Page 48 - รายงานประจำปี 2566

บร่ิษัท คุ้มภัยั่โตเกั่ยั่วม�ร่ีนปร่ะกัันภัยั่ (ปร่ะเทศไทยั่) จำ�กััดั (มห้�ชี่น)

บริษัท คุ้มภัยโตเกียวมารีนประกันภัย (ประเทศไทย) จํากัด (มหาชน)
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
สำาหรับปีสิ�นสุดวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2566
สําหรับปีสิ�นสุดวันที� 31 ธันวาคม พ.ศ. 2566

ง) ตราสารหนี�

การวัดมูลค่าในภายหลังของตราสารหนี�ขึ�นอยู่กับโมเดลธุรกิจของบริษัทในการจัดการสินทรัพย์ทางการเงิน
และลักษณะของกระแสเงินสดตามสัญญาของสินทรัพย์ทางการเงิน การวัดมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงิน
ประเภทตราสารหนี�สามารถแบ่งได้เป็น 3 ประเภทดังนี�

 ราคาทุนตัดจําหน่าย - สินทรัพย์ทางการเงินที�บริษัทถือไว้เพื�อรับชําระกระแสเงินสดตามสัญญา
ซึ�งประกอบด้วยเงินต้นและดอกเบี�ยเท่านั�น จะวัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจําหน่าย และรับรู้รายได้
ดอกเบี�ยจากสินทรัพย์ทางการเงินดังกล่าวตามวิธีอัตราดอกเบี�ยที�แท้จริงและแสดงในรายการรายได้
จากการลงทุน กําไรหรือขาดทุนที�เกิดขึ�นจากการตัดรายการจะรับรู้โดยตรงในกําไรหรือขาดทุน และ
แสดงรายการในกําไร/(ขาดทุน)อื�นพร้อมกับกําไร/ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี�ยน รายการขาดทุนจาก
การด้อยค่าแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

 มูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื�น (FVOCI) - สินทรัพย์ทางการเงินที�บริษัทถือไว้เพื�อ
ก) รับชําระกระแสเงินสดตามสัญญาซึ�งประกอบด้วยเงินต้นและดอกเบี�ยเท่านั�น และ ข) เพื�อขาย
จะวัดมูลค่าด้วย FVOCI และรับรู้การเปลี�ยนแปลงในมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินผ่านกําไร
ขาดทุนเบ็ดเสร็จอื�น ยกเว้น 1) รายการขาดทุน/กําไรจากการด้อยค่า 2) รายได้ดอกเบี�ยที�คํานวณ
ตามวิธีอัตราดอกเบี�ยที�แท้จริง และ 3) กําไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี�ยน จะรับรู้ในกําไรหรือขาดทุน
เมื�อบริษัทตัดรายการสินทรัพย์ทางการเงินดังกล่าว กําไรหรือขาดทุนที�รับรู้สะสมไว้ในกําไรขาดทุน
เบ็ดเสร็จอื�นจะถูกโอนจัดประเภทใหม่เข้ากําไรหรือขาดทุนและแสดงในรายการกําไร/(ขาดทุน)อื�น
รายได้ดอกเบี�ยจะแสดงในรายการรายได้จากการลงทุน รายการขาดทุนจากการด้อยค่าแสดงเป็น
รายการแยกต่างหากในงบกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

 มูลค่ายุติธรรมผ่านกําไรหรือขาดทุน (FVPL) - บริษัทจะวัดมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงินอื�นที�ไม่เข้า
เงื�อนไขการวัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจําหน่ายหรือ FVOCI ข้างต้น ด้วย FVPL โดยกําไรหรือขาดทุน
ที�เกิดจากการวัดมูลค่ายุติธรรมจะรับรู้ในกําไรหรือขาดทุนและแสดงเป็นรายการสุทธิในกําไร/
(ขาดทุน)อื�นในรอบระยะเวลาที�เกิดรายการ

จ) ตราสารทุน

บริษัทวัดมูลค่าตราสารทุนด้วยมูลค่ายุติธรรม ในกรณีที�บริษัทเลือกรับรู้กําไร/ขาดทุนจากมูลค่ายุติธรรม
ในกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื�น (FVOCI) บริษัทจะไม่โอนจัดประเภทกําไร/ขาดทุนที�รับรู้สะสมดังกล่าวไปยัง
กําไรหรือขาดทุนเมื�อมีการตัดรายการเงินลงทุนในตราสารทุนดังกล่าวออกไป ทั�งนี� เงินปันผลจากเงินลงทุนใน
ตราสารทุนดังกล่าวจะรับรู้ในกําไรหรือขาดทุน และแสดงในรายการ รายได้จากการลงทุน เมื�อบริษัท
มีสิทธิได้รับเงินปันผลนั�น

17

48 | รายงานประจำาปี 2566 | ANNUAL REPORT 2023