Page 55 - รายงานประจำปี 2566

บร่ิษัท คุ้มภัยั่โตเกั่ยั่วม�ร่ีนปร่ะกัันภัยั่ (ปร่ะเทศไทยั่) จำ�กััดั (มห้�ชี่น)

บริษัท คุ้มภัยโตเกียวมารีนประกันภัย (ประเทศไทย) จํากัด (มหาชน)
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
สำาหรับปีสิ�นสุดวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2566
สําหรับปีสิ�นสุดวันที� 31 ธันวาคม พ.ศ. 2566

4.15 ภาษีเงินได้งวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้สําหรับงวดประกอบด้วยภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ภาษีเงิน
ได้จะรับรู้ในงบกําไรขาดทุน ยกเว้นส่วนภาษีเงินได้ที�เกี�ยวข้องกับรายการที�รับรู้ในกําไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื�นหรือ
รายการที�รับรู้โดยตรงไปยังส่วนของเจ้าของ

ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบัน

ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันคํานวณจากอัตราภาษีตามกฎหมายภาษีที�มีผลบังคับใช้อยู่หรือที�คาดได้ค่อนข้างแน่
ว่าจะมีผลบังคับใช้ภายในสิ�นรอบระยะเวลาที�รายงาน ผู้บริหารจะประเมินสถานะของการยื�นแบบแสดงรายการ
ภาษีเป็นงวด ๆ ในกรณีที�การนํากฎหมายภาษีไปปฏิบัติขึ�นอยู่กับการตีความ กลุ่มกิจการจะตั�งประมาณการ
ค่าใช้จ่ายภาษีที�เหมาะสมจากจํานวนที�คาดว่าจะต้องจ่ายชําระแก่หน่วยงานจัดเก็บภาษี

ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีรับรู้เมื�อเกิดผลต่างชั�วคราวระหว่างฐานภาษีของสินทรัพย์และหนี�สิน และราคาตาม
บัญชีที�แสดงอยู่ในงบการเงิน อย่างไรก็ตามกลุ่มกิจการจะไม่รับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสําหรับผลต่าง
ชั�วคราวที�เกิดจากเหตุการณ์ต่อไปนี�

- การรับรู้เริ�มแรกของรายการสินทรัพย์หรือรายการหนี�สินที�เกิดจากรายการที�ไม่ใช่การรวมธุรกิจ และไม่มี
ผลกระทบต่อกําไรหรือขาดทุนทั�งทางบัญชีและทางภาษี
- ผลต่างชั�วคราวของเงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และส่วนได้เสียในการร่วมค้าที�กลุ่มกิจการสามารถ
ควบคุมจังหวะเวลาของการกลับรายการผลต่างชั�วคราวและการกลับรายการผลต่างชั�วคราวมีความเป็นไป
ได้ค่อนข้างแน่ว่าจะไม่เกิดขึ�นภายในระยะเวลาที�คาดการณ์ได้ในอนาคต

ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคํานวณจากอัตราภาษีที�มีผลบังคับใช้อยู่หรือที�คาดได้ค่อนข้างแน่ว่าจะมีผลบังคับใช้
ภายในสิ�นรอบระยะเวลาที�รายงาน และคาดว่าอัตราภาษีดังกล่าวจะนําไปใช้เมื�อสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัด
บัญชีที�เกี�ยวข้องได้ใช้ประโยชน์ หรือหนี�สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีได้มีการจ่ายชําระ

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะรับรู้หากมีความเป็นไปได้ค่อนข้างแน่ว่ากลุ่มกิจการจะมีกําไรทางภาษี
เพียงพอที�จะนําจํานวนผลต่างชั�วคราวนั�นมาใช้ประโยชน์

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี�สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะแสดงหักกลบกันก็ต่อเมื�อกิจการ
มีสิทธิตามกฎหมายที�จะนําสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันมาหักกลบกับหนี�สินภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบัน
และทั�งสินทรัพย์และหนี�สินภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันเกี�ยวข้องกับภาษีเงินได้ที�ประเมินโดยหน่วยงานจัดเก็บ
ภาษีหน่วยงานเดียวกันซึ�งตั�งใจจะจ่ายหนี�สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันด้วยยอดสุทธิ

24

55
รายงานประจำาปี 2566 | ANNUAL REPORT 2023 |