Page 93 - รายงานประจำปี 2567 กองทุนการออมแห่งชาติ

กองทุุนการออมแห่่งชีาติิ

หมายเหตุ่ประกอบงบการเงิน
กองทุนการออมแห่งชาติ
หมายเหตุประกอบงบการเงิน
สำาหรับปีส้�นสุดวัันที่่� 31 ธัันวัาคม 2567
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2567
หน่วย : บาท

5.3 เงินลงทุนและการวัดค่าเงินลงทุน
- หลักทรัพย์ที่เป็นตราสารทุนที่มีตลาดซื้อขายคล่องรองรับ แสดงด้วยมูลค่ายุติธรรมโดยใช้ราคาปิดของ
วันที่วัดค่าเงินลงทุนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยขณะปิดทำการ
- เงินลงทุนจะรับรู้เป็นสินทรัพย์ด้วยจำนวนต้นทุนของเงินลงทุน ณ วันที่กองทุนฯ มีสิทธิในเงินลงทุน
ต้นทุนของเงินลงทุนประกอบด้วยรายจ่ายซื้อเงินลงทุนและค่าใช้จ่ายโดยตรงทั้งสิ้นที่กองทุนฯ
จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งเงินลงทุนนั้น

- เงินลงทุนในตราสารหนี้ในประเทศแสดงด้วยมูลค่ายุติธรรม โดยใช้ราคาหรืออัตราผลตอบแทนจาก
การซื้อขายที่ประกาศโดยสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทย ณ วันที่วัดค่าเงินลงทุน
- หลักทรัพย์ที่เป็นหน่วยลงทุน ประมาณมูลค่ายุติธรรมของเงินลงทุนโดยเทียบเคียงกับมูลค่าทรัพย์สิน
สุทธิต่อหน่วยลงทุนครั้งล่าสุดของวันที่วัดค่าเงินลงทุน
- กำไร(ขาดทุน)สุทธิที่ยังไม่เกิดขึ้นจากการปรับมูลค่าเงินลงทุนให้เป็นมูลค่ายุติธรรมจะรับรู้ในงบกำไรขาดทุน
เบ็ดเสร็จ ณ วันที่วัดค่าเงินลงทุน

5.4 อาคาร และอุปกรณ์
อาคาร และอุปกรณ์แสดงรายการตามราคาทุนหลังหักค่าเสื่อมราคาสะสม ค่าเสื่อมราคาคำนวณจากราคาทุน
ของสินทรัพย์ โดยใช้วิธีเส้นตรงตามอายุการใช้งานโดยประมาณของสินทรัพย์ดังนี้ :-

ส่วนปรับปรุง อุปกรณ์และเครื่องใช้สำนักงาน ร้อยละ 10 - 20 ต่อปี
คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ ร้อยละ 20 - 33.33 ต่อปี

รายการกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการจำหน่าย อาคารและอุปกรณ์คำนวณโดยเปรียบเทียบจากสิ่งตอบ
แทนสุทธิที่ได้รับจากการจำหน่ายสินทรัพย์กับมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ บันทึกอยู่ในรายได้อื่นหรือ
ค่าใช้จ่ายอื่นในงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ
5.5 สินทรัพย์ไม่มีตัวตน

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน คือ สิทธิการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ โดยคำนวณจากราคาทุน หักค่าตัดจำหน่าย
สะสมและค่าเผื่อการด้อยค่าการตัดจำหน่ายคำนวณโดยวิธีเส้นตรงตลอดประมาณการอายุการให้
ประโยชน์ของสินทรัพย์ภายในระยะเวลา 3 ถึง 10 ปี

24

รายงานประจำำาปี 2567 กองทุุนการออมแห่่งชาติิ 93